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Costo successione immobile

il blog di successionelegittima.it

Come incide la presenza di un immobile nel costo della successione?

Il costo di un immobile in successione è determinato dalle imposte applicate (di successione, catastale e ipotecaria) che, a loro volta, possono variare in base a:

  • base imponibile su cui si applicano le imposte, che per lo più dipende dal valore catastale dell’immobile
  • grado di parentela dell’erede nei confronti del de cuius
  • eventuale agevolazione “prima casa” per le imposte ipotecaria e catastale
Di seguito lo schema riepilogativo di tutte le imposte oggetto di pagamento nella successione in presenza di un immobile
GRADO DI PARENTELA IMPOSTE
CONIUGI E PARENTI IN LINEA RETTA
  • Imposta di successione
    4% sulla quota ereditata eccedente 1 milione di euro di franchigia
  • Imposta ipotecaria (2%) e catastale (1%)
    (€ 200 per ciascuna imposta, se l’erede è prima casa)
FRATELLI E SORELLE
  • Imposta di successione
    6% sulla quota ereditata eccedente 100 mila euro di franchigia
  • Imposta ipotecaria (2%) e catastale (1%)
    (€ 200 per ciascuna imposta, se l’erede è prima casa)
ALTRI PARENTI FINO AL 4° GRADO E AFFINI FINO AL 3° GRADO
  • Imposta di successione
    6% sulla quota ereditata senza alcuna franchigia
  • Imposta ipotecaria (2%) e catastale (1%)
    (€ 200 per ciascuna imposta, se l’erede è prima casa)
FRATELLI E SORELLE
  • Imposta di successione
    6% sulla quota ereditata eccedente 100 mila euro di franchigia
  • Imposta ipotecaria (2%) e catastale (1%)
    (€ 200 per ciascuna imposta, se l’erede è prima casa)
ALTRE PERSONE
  • Imposta di successione
    8% sulla quota ereditata senza alcuna franchigia
  • Imposta ipotecaria (2%) e catastale (1%)
    (€ 200 per ciascuna imposta, se l’erede è prima casa)

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BASE IMPONIBILE per le imposte successione immobile

Per trovare la base imponibile su cui calcolare le imposte sugli immobili ereditati in piena proprietà, bisogna prendere in considerazione la rendita catastale (rivalutata del 5 per cento) moltiplicata per uno dei seguenti coefficienti:

  • 110 per la prima casa;
  • 120 per i fabbricati appartenenti ai gruppi catastali A e C (esclusi quelli delle categorie A/10 e C/1) ;
  • 140 per i fabbricati appartenenti al gruppo catastale B;
  • 60 per i fabbricati delle categorie A/10 (uffici e studi privati) e D;
  • 40,80 per i fabbricati delle categorie C/1 (negozi e botteghe) ed E.

Per i terreni non edificabili il valore imponibile sul quale calcolare la tassa di successione si determina, invece, moltiplicando per 90 il reddito dominicale già rivalutato del 25 per cento.

GRADO DI PARENTELA dell’erede nei confronti del de cuius

Agenzia delle Entrate chiederà agli Eredi l’imposta di Successione con aliquote differenziate in funzione del grado di parentela esistente tra il beneficiario e la persona deceduta:

  • 4% per coniugi e parenti in linea retta (Figli, Nipoti ex filio, Genitori ecc);
  • 6% per fratelli e sorelle e altri parenti fino al 4° grado e affini fino al 3° grado;
  • 8% per gli altri parenti e affini ed estranei.
Ricordiamo che l’imposta di successione è calcolata sul valore netto della quota ereditata di tutto il patrimonio sottratta l’eventuale franchigia:

  • €1.000.000,00 per Coniuge, Eredi in linea diretta (Figli, Nipoti ex filio, Genitori ecc) (Si paga solo oltre € 1 milione ciascuno);
  • €100.000,00 per Fratelli e Sorelle (Si paga solo oltre € 100 mila ciascuno);
  • €1.500.000,00 per Disabili (portatore di handicap riconosciuto grave in base alla legge 104/1992) (Si paga solo oltre € 1,5 milioni ciascuno).

AGEVOLAZIONE “PRIMA CASA” per le imposte ipotecaria e catastale

Riguardo alle imposte proporzionali: ipotecaria (2% ) e catastale (1%), è possibile risparmiare per gli  immobili per i quali almeno un erede dichiara di avere i requisiti per usufruire della agevolazione “prima casa”.

Tale agevolazione prevede l’applicazione delle imposte ipotecaria e catastale nella misura fissa di 200 euro ciascuna

L’agevolazione vale per gli immobili ad uso Abitazione non di lusso e per le sue pertinenze (es: box, cantina). Tale immobile non dovrà essere venduto prima di 5 anni (salvo riacquistare, entro un anno dalla vendita, altra 1^ Casa)

Vediamo quali sono i requisiti per usufruire delle agevolazioni “prima casa” :

  • Essere residenti / Trasferire la residenza entro 18 mesi dal decesso, nello stesso comune dell’immobile oggetto di agevolazione
  • NON possedere per intero (o con il Coniuge) altra abitazione idonea, ubicata nello stesso comune dell’immobile in oggetto
  • NON possedere, neanche in parte, altro immobile acquistato con le agevolazioni 1^casa, (a meno che questo non verrà venduto entro un anno dal decesso)

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Ricorda inoltre che sono previste le seguenti franchigie:

  • €1.000.000,00 per Coniuge, Eredi in linea diretta (Figli, Nipoti ex filio, Genitori ecc) (Si paga solo oltre € 1 milione ciascuno);
  • €100.000,00 per Fratelli e Sorelle (Si paga solo oltre € 100 mila ciascuno);
  • €1.500.000,00 per Disabili (portatore di handicap riconosciuto grave in base alla legge 104/1992)(Si paga solo oltre € 1,5 milioni ciascuno).

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